Любая коммерческая или производственная деятельность не может протекать в условиях абсолютной финансовой свободы - возможность вести бизнес и получать прибыль имеет и обратную сторону, которая называется обязательствами предприятия. Под ними подразумеваются счета и долги, которые должны быть оплачены этим предприятием в определенные сроки.
Исходя из последней формулировки, все обязательства предприятия можно разделить на текущие и долгосрочные, то есть те, которые должны быть исполнены в ближайшее время, и те, с которыми можно разобраться и в отдаленной перспективе. Практически каждое среднестатистическое предприятие имеет такие обязательства, как займы, кредиты, кредиторская задолженность, а также обязательства по распределению валового внутреннего продукта. Большинство обязательств предприятия носит чисто финансовый характер.
Займы
Краткосрочные и долгосрочные займы предприятия могут получать различными способами. Сюда входят и такие, как выпуск и продажа акций трудового коллектива, акций и облигаций предприятия, займы под векселя и другие возможности.
В чем заключается суть обычного займа, известно, наверное, даже современным школьникам. Говоря на юридическом языке, это такой вид обязательственных отношений, когда одна сторона передает другой стороне определенные ценности, чаще всего деньги, с правом временного использования. По истечении оговоренного времени заемщик обязуется вернуть займодавцу полученную от него сумму вместе с причитающимися процентами, которые являются своего рода платой за пользование предоставленными в качестве займа ценностями.
В тех случаях, когда займодавцем или заемщиком выступает предприятие, то есть юридическое лицо, договор займа обязательно заключается в письменной форме, вне зависимости от суммы займа. В договоре займа обязательно должны быть отражены сумма займа или объем переданного в пользование заемщика другого имущества, срок предоставления займа и размер процентов. Последний может быть особо оговорен условиями договора либо определен ставкой банковского процента, установленной на день уплаты суммы долга в месте нахождения должника или займодавца.
Кредиты
При совершении хозяйственной деятельности предприятия сложно переоценить роль кредита как инструмента саморегулирования средств, необходимых для ее поддержания. Он дает компаниям возможность в любой момент времени располагать именно такой суммой средств, которая ей необходима для нормальной работы.
С помощью кредита предприятие может без проблем пополнить оборотные средства в случае возникновения такой необходимости. Поскольку потребность в оборотных средствах у каждого предприятия проявляется по-своему, то кредит и становится наиболее универсальным средством для ее удовлетворения. Ведь размеры заемных средств можно варьировать в зависимости от того, как в тот или иной момент складываются рыночные, политические и даже климатические условия. Кроме того, кредиты незаменимы как способ воспроизводства основных фондов. Возможность получить доступ к кредитным ресурсам тесно связана с возможностями расширения и модернизации производства.
Кредиторская задолженность
Задолженность предприятия перед какими-либо другими субъектами, которую необходимо погасить в продолжение определенного срока, называется кредиторской задолженностью. При этом кредиторами предприятия могут выступать как юридические, так и физические лица.
Кредиторскую задолженность предприятия не следует путать с его дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность – это все денежные средства и прочие материальные ценности, которые данное предприятие может само взыскать с других субъектов. Другими словами, дебиторская задолженность рассматривается скорее как оборотный актив компании.
Обычно бухгалтеры разделяют кредиторскую задолженность на несколько разновидностей, в том числе на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность перед персоналом организации, задолженность перед внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам, задолженность перед прочими кредиторами.
Светлана Усанкова