Правовой и экономический статус индивидуального предпринимателя имеет немало преимуществ для ведения предпринимательской деятельности в условиях современной российской экономики. Здесь и простота ведения самого бизнеса, и возможность гибко и оперативно отреагировать на изменение экономической конъюнктуры, взяв на себя ответственность за тот или иной шаг, и возможность выбора той системы налогообложения, которая более выгодна при данном виде деятельности. Однако у индивидуальных предпринимателей есть и специфические поводы для головной боли, и самым главным из них является, безусловно, та отчётность, которую ИП должен регулярно предоставлять в государственные органы. Ведь тот или иной тип отчётности с различными документами и различными правилами оформления напрямую зависят от той системы налогообложения, которую выбрал для себя предприниматель.
Отчётность при общей системе налогообложения
При выборе традиционной, общей системы предприниматель должен быть готов к тому, что в течение налогового года ему придётся иметь дело с примерно двумя десятками форм различных документов. Причём практически для каждой формы установлены свои, особые сроки подачи отчётности. В целом же график предоставления индивидуальным предпринимателем документов в государственные органы при общей системе налогообложения выглядит так:
- декларация по налогам на доход физического лица (НДФЛ) – не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- справки по форме 2-НФДЛ не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- авансовые расчеты по единому социальному налогу (ЕСН) – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовая декларация по ЕСН – не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом);
- авансовые расчеты по пенсионным взносам – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовая декларация по пенсионным взносам – не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
- отчетность в Фонд Социального Страхования РФ – ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего по окончании квартала.
Отчётность при упрощённой системе налогообложения
В данном случае индивидуальный предприниматель может вздохнуть свободнее, ведь процедура предоставления здесь отчётности гораздо проще, чем при общей системе. Количество форм, которые потребуют от ИП строгие чиновники, ограничиваются 10 формами, которые должны быть предоставлены «куда полагается» в следующие сроки:
- декларация по УСН – не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- справки по форме 2-НФДЛ – не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- авансовые расчеты по пенсионным взносам – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовая декларация по пенсионным взносам – не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
- отчетность в Фонд Социального Страхования РФ – ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего по окончании квартала.
Также имеется вариант, при котором индивидуальный предприниматель осуществляет уплату налогов по упрощённой системе на основе патента. Здесь вообще от ИП требуется лишь 9 форм, которые подаются в следующем порядке:
- справки по форме 2-НФДЛ – не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- авансовые расчеты по пенсионным взносам – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовая декларация по пенсионным взносам – не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
- отчетность в Фонд Социального Страхования – ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего по окончании квартала.
Отчётность при «вменённом» налоге и едином сельхозналоге
Примерно такой же «льготный» режим предоставления отчётности, как и при упрощённой системе, светит тем индивидуальным предпринимателям, которые выплачивают единый сельхозналог. Это чревато предоставлением в среднем 10 форм в год, и делать это нужно по следующему расписанию:
- декларация по единому сельхозналогу (ЕСХН) — не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- справки по форме 2-НФДЛ – не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- авансовые расчеты по пенсионным взносам – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовая декларация по пенсионным взносам – не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
- отчетность в Фонд Социального Страхования – ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего по окончании квартала.
Чуть больше времени и сил потратит на оформление всех необходимых документов предприниматель, который в своём выборе системы уплаты налогов сделал ставку на единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – ему придётся иметь дело с 13 формами. Впрочем, это в любом случае предпочтительнее тех 20 форм, которые вынуждены сдавать ИП при общей системе. В данном же случае сроки сдачи отчётности таковы:
- декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом);
- справки по форме 2-НФДЛ – не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
- авансовые расчеты по пенсионным взносам – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- годовая декларация по пенсионным взносам – не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
- отчетность в Фонд Социального Страхования – ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего по окончании квартала.
Александр Бабицкий
